ROT-fradrag for boligejere: en guide til håndværkere

Lad os starte med en præcisering. ROT-fradraget er svensk. Det står for Reparation, Ombyggnad och Tillbyggnad og lader svenske husejere trække en del af arbejdslønnen for visse typer arbejde fra i skat. Det danske ækvivalent hedder ikke ROT. Det hedder Håndværkerfradraget, og før det hed det BoligJobordningen.

Mange danske kunder spørger om "ROT-fradrag" fordi de har hørt om det fra Sverige eller fra ferieboliger på den anden side af Øresund. Som håndværker er det værd at kende den danske udgave præcist, både for at kunne svare ordentligt og for at fakturaen er korrekt udfyldt så kunden faktisk kan få fradraget.

Denne guide forklarer hvad Håndværkerfradraget dækker i Danmark, hvad du som håndværker skal gøre for at kunden kan benytte det, og hvor de aktuelle beløb står. Konkrete satser ændres med politiske beslutninger, så tjek altid det aktuelle hos SKAT før du laver tilbud.

Indhold

• Forskellen på ROT (Sverige) og Håndværkerfradraget (Danmark)
• Hvad Håndværkerfradraget dækker
• Servicefradraget og forskellen
• Hvem kan få fradraget
• Hvad fakturaen skal indeholde
• Sådan fungerer det i praksis for kunden
• Almindelige fælder
• FAQ

Forskellen på ROT og Håndværkerfradraget

Begge ordninger har samme grundide. Boligejere får et skattefradrag for arbejdsløn på visse typer arbejde i hjemmet. Det skal stimulere både legalt arbejde frem for sort, og det skal gøre det attraktivt at investere i sin bolig.

Men reglerne er forskellige. Den svenske ROT giver typisk 30 procent af arbejdslønnen i fradrag, op til en årlig grænse, og det administreres ved at håndværkeren trækker fradraget direkte fra fakturaen og selv afregner med Skatteverket. Den danske Håndværkerfradraget fungerer anderledes: kunden betaler den fulde regning, og fradraget hentes hjem via egen selvangivelse.

Det betyder også at kravene til fakturaen er forskellige. På en svensk ROT-faktura skal du som håndværker dokumentere beregningen af fradraget. På en dansk faktura med Håndværkerfradrag skal arbejdsløn være tydeligt specificeret separat fra materialer, men du selv afregner ikke fradraget.

Hvad Håndværkerfradraget dækker

Håndværkerfradraget dækker arbejdsløn (ikke materialer) for visse typer arbejde i, på eller omkring boligen. Reglerne har ændret sig flere gange, og fra omkring 2018 er ordningen blevet mere snæver med fokus på grøn renovering og energiforbedringer.

Eksempler på hvad der typisk er dækket under håndværkerfradraget i den nuværende form:

• Energiforbedringer (efterisolering, udskiftning af vinduer til lavenergi, varmepumper, solceller)
• Klimasikring (eksempelvis mod skybrud, regnvandsopsamling)
• Visse miljøforbedringer

Eksempler på hvad der typisk IKKE er dækket:

• Almindelig renovering (køkken, bad uden energiforbedring)
• Indvendig maling
• Reparationer der ikke har et grønt eller energimæssigt formål

Listen er teknisk og ændres ved politiske beslutninger. Tjek den aktuelle positivliste på skat.dk før du fortæller en kunde at deres opgave er fradragsberettiget. Det er mere ærligt at sige "jeg tjekker lige" end at love noget der ikke holder.

Servicefradraget og forskellen

Sideløbende med Håndværkerfradraget findes Servicefradraget. Det dækker servicearbejde i hjemmet, ofte ufaglært, eksempelvis:

• Rengøring i hjemmet
• Vinduespudsning
• Havearbejde og snerydning
• Babysitter og børnepasning
• Almindelig madlavning og indkøb (i visse perioder)

For håndværkere er Servicefradraget normalt ikke relevant for dit kerneområde, men det er værd at kende fordi nogle kunder kan finde på at spørge om en blandet faktura med både håndværker- og servicearbejde.

Beløbsgrænserne for de to fradrag er typisk forskellige, og en husstand kan benytte begge inden for samme år. Detaljerne ændres jævnligt, så send kunden videre til skat.dk for præcise tal.

Hvem kan få fradraget

For at en kunde kan benytte Håndværkerfradraget skal flere ting være på plads:

• Personen skal være ejer eller andelshaver af helårsboligen, sommerhuset eller fritidsboligen hvor arbejdet udføres
• Personen skal have skattepligtig indkomst at trække fradraget fra
• Arbejdet skal være på listen af fradragsberettigede ydelser
• Betalingen skal være elektronisk (bankoverførsel, kort, MobilePay). Kontant betaling kvalificerer ikke
• Beløbet trækkes på selvangivelsen for det år hvor regningen er betalt

For ægtefæller eller samboende der begge ejer boligen, kan hver person bruge sit eget fradrag inden for det årlige beløbsloft. Det dobler effektivt fradraget op for husstanden.

For lejere er fradraget ikke relevant. Hvis du arbejder for en lejer, kan vedkommende ikke benytte ordningen.

Hvad fakturaen skal indeholde

For at kunden kan benytte fradraget skal fakturaen være korrekt opbygget. Det er en god ide at bruge en standardskabelon der allerede har det rigtige format.

Krav til indhold

• Dit firmas navn, adresse og CVR-nummer
• Kundens navn og adresse
• Adressen hvor arbejdet er udført (vigtig hvis det er en sommerhus eller anden ejendom end kundens registrerede adresse)
• Fakturadato og fakturanummer
• Beskrivelse af arbejdet med tilstrækkelig detalje til at det kan kvalificeres som fradragsberettiget
• Specifikation af arbejdsløn separat fra materialer. Dette er det vigtigste punkt
• Dato for udført arbejde
• Betalingsoplysninger og elektronisk betalingsmetode

Eksempel på linjespecifikation

I stedet for én linje med "udskiftning af vinduer 45.000 kr" skal du have:

• Materialer (vinduer, tilbehør): 28.000 kr
• Arbejdsløn (montering, fjernelse af gamle vinduer): 17.000 kr

Det er den arbejdsløn-del kunden kan trække fra. Hvis du blandet det sammen i én linje, mister kunden fradraget.

Pseudo-tekst på fakturaen

Det er almindeligt at tilføje en note nederst på fakturaen som: "Arbejdsløn på denne faktura kan eventuelt være fradragsberettiget under Håndværkerfradraget. Se skat.dk for aktuelle satser og betingelser."

Det er en service over for kunden og minder dem om at indberette beløbet på selvangivelsen.

Sådan fungerer det i praksis for kunden

Når kunden modtager den korrekt udfyldte faktura og har betalt elektronisk, sker det følgende:

1. Kunden gemmer fakturaen som dokumentation
2. Kunden indberetter den fradragsberettigede arbejdsløn på selvangivelsen for det år hvor regningen er betalt
3. SKAT kan bede om dokumentation ved kontrol, så kunden skal kunne fremvise fakturaen
4. Fradraget reducerer kundens skat ved den endelige skatteberegning

Du som håndværker er ikke en del af den efterfølgende afregning. Din opgave er at levere arbejdet, sende en korrekt faktura, og modtage betalingen elektronisk. Resten ligger hos kunden og SKAT.

Almindelige fælder

"Jeg betaler kontant så vi sparer momsen"

Klassisk fælde. Kontant betaling kvalificerer ikke til fradraget, og hvis kunden tror de sparer ved at betale uden moms, har du som håndværker et alvorligt skatteproblem. Sig nej. Send digital faktura, modtag elektronisk betaling, gør det rigtigt.

Arbejde på erhvervsejendom

Håndværkerfradraget gælder kun privat helårsbolig, sommerhus og fritidsbolig. Hvis du arbejder på en erhvervsejendom eller en udlejningsejendom, er det ikke fradragsberettiget under denne ordning. Erhvervsejendomme har egne fradragsregler i skattesystemet, men det er en anden sag.

Kunden er udlejer af boligen

Hvis kunden ikke selv bor i boligen men udlejer den, er det ikke deres egen brug af bolig, og fradraget gælder ikke under Håndværkerfradraget. Igen er der andre fradragsmuligheder for udlejningsejendomme, men det er ikke det samme.

Arbejdet bliver udført i året, men fakturaen er fra året efter

Fradraget følger betalingsåret, ikke arbejdsåret. Hvis kunden vil maxe et givet års fradrag, skal regningen betales inden 31. december. Det er værd at huske ved jule-renoveringer.

Forskellige medlemmer af husstanden tager hver deres del

Som nævnt kan ægtefæller eller samboende ejere hver tage et fradrag op til årets loft. På fakturaen skal det fremgå hvem der har betalt, eller deles regningen op i to fakturaer. Bedst at afklare med kunden inden du sender fakturaen, så de slipper for at få det rettet bagefter.

Et godt CRM gør det lettere

Et CRM som Byggers' fakturamodul lader dig opdele linjer i materialer og arbejdsløn med klare summer for hver, så fradragsberegningen er åbenlys for kunden. Du kan også markere kunden som fradragsberettiget i kundeoversigten så det fremgår på alle fremtidige tilbud og fakturaer. Det reducerer fejlraten og gør det nemmere for kunden at gå direkte fra modtaget faktura til indberetning på selvangivelsen.

FAQ

Hvor meget kan kunden trække fra om året?

Det årlige beløbsloft justeres ved politiske beslutninger og kan ændres fra år til år. Tjek den aktuelle sats på skat.dk under "Håndværkerfradrag og servicefradrag" inden du oplyser kunden om et tal. Lov ikke et beløb du ikke kan stå inde for.

Kan kunden trække moms fra også?

Privatkunder kan ikke trække moms. Fradraget gælder den fulde arbejdslønbetaling inkl. moms, men det reducerer kun den personlige indkomstskat, ikke en momsafregning.

Hvad gør jeg hvis kunden spørger om noget jeg ikke ved?

Send dem til skat.dk eller deres egen revisor. Du er håndværker, ikke skatterådgiver, og ansvaret for korrekt indberetning ligger hos kunden. At sige "tjek med din revisor" er bedre end at gætte forkert.

Skal jeg modtage MobilePay for at det kvalificerer til fradraget?

MobilePay og bankoverførsel er begge elektronisk betaling og kvalificerer. Kontant og check (hvis nogen overhovedet bruger det længere) kvalificerer ikke.

Hvad sker der hvis fakturaen ikke er korrekt udfyldt?

Kunden kan ikke benytte fradraget. Hvis det opdages ved kontrol, kan SKAT afvise indberetningen, og kunden skal eventuelt betale skat tilbage med renter. Det er sjældent dit juridiske ansvar, men det er en dårlig kundeoplevelse, og en god grund til at have en standardskabelon der altid er rigtig.

---

Denne guide er en generel introduktion. Konkrete beløbsgrænser, fradragsberettigede ydelser og betingelser ændres ved politiske beslutninger og bør altid verificeres på skat.dk inden tilbud eller faktura udsendes.